山西省贸易学校
会计专业实训指导书
系 别： 经济管理系
专 业： 会计
课 程： 会计岗位实训
编写人员： 汤兰萍
审 定：
二0一四年三月
前 言
《会计岗位实训》是在完成《基础会计》教材全部教学内容后,组织学生在校内进行模拟实训的操作训练。目的在于使学生通过手工对模拟会计资料进行分岗位综合实训，熟悉会计账务处理程序，提高识别原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制会计报表的操作技能。让学生在审核原始凭证，编制记账凭证，登记总账的过程中，了解会计核算方法之间的相互关系，掌握会计核算的基本手工操作技能，为进一步学习专业性会计课程和以后参加会计岗位实习打下坚实的基础。
目 录
实训项目一 出纳岗位实训…………………………………………（2）
实训项目二 制单岗位实训…………………………………………（4）
实训项目三 记账岗位实训…………………………………………（6）
实训项目四 审核岗位实训…………………………………………（8）
实训项目五 会计主管岗位实训…………………………………（10）
实训学时分配及实训地点
序号
| 实训项目
| 所用学时
| 实训地点
| 备注
|
1
| 出纳岗位实训
| 8
| 会计实训室
|
|
2
| 制单岗位实训
| 16
| 会计实训室
|
|
3
| 记账岗位实训
| 6
| 会计实训室
|
|
4
| 审核岗位实训
| 2
| 会计实训室
|
|
5
| 会计主管岗位实训
| 6
| 会计实训室
|
|
实训项目一：出纳岗位实训
一、实训目标（或实训目的与要求）
1. 知识目标：全面熟悉出纳岗位的基本职责、业务流程
2. 技能目标：掌握货币资金收付结算与核算的内容和操作技能
3. 方法目标：自主式学习
4. 态度目标：认真完成出纳工作
二、实训内容
1．办理货币资金支付手续
2．现金日记账及银行存款日记账的建立及登记方法
3．登记银行结算票据及有价证券进出登记簿
4．编制工资发放表及工资汇总表
5．日记账期末对账与结账
6．保管库存现金、有价证券、一枚法人代表专用章
7．编制各种纳税申报表和养老保险申报表
三、实训材料、设备及实训条件
1. 实训设备： 电脑、打印机、凭证装订机
2. 实训软件：用友T3软件
3. 实训场地：机房、实训室
4. 实训材料
（1）算盘或计算器，学生自备；
（2）凭证装订机，装订凭证用；
（3）小刀、直尺、铁夹，学生自备；
（4）凭证纸、各明细账及总账账页等耗材，提前备齐。
四、实训要求及注意事项
1．在指导教师指导下进行实训，按时独立完成任务。对有抄袭他人实训或找他人代做强化实训等行为者，成绩一律按零分记。
2．学生要有勤于思考、刻苦钻研的学习精神和严肃认真的工作态度。
3．强化实训结束后要提交强化实训作业作为成绩考核的主要依据。
4．严格遵守学习纪律，遵守作息时间，不得迟到、早退或旷课。如因事、因病不能上课，须按学校管理规定办理请假手续。凡未请假或未获准假擅自缺勤者，均按旷课论处。
5．学生要注意安全、爱护公物，搞好环境卫生。严禁在实训室内打闹、嬉戏等一切与强化实训无关的行为。
6．强化实训要以指导书内容为主，学生要独立完成实训内容。
7．以班为单位到电算化教室进行上机操作。
8．各种凭证要按指导教师要求认真上机填制，软件要求留有备份。
9．会计报表填写要规范。然后粘到所领的强化实训用纸里面。
10．按规定的时间及时上交。
五、实训组织形式和方法步骤
自主式学习出纳岗位的职责，出纳岗位的核算程序；掌握出纳岗位职责，现金和银行存款的收付手续，银行结算方式的种类、程序及相关结算凭证样式。
1． 现金的收付手续
现金的收付业务，必须取得或填制有关原始凭证，作为收付款项的书面证明；会计部门要对原始凭证进行审核；根据审核无误的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，办理现金收支业务。办理现金收付时，出纳人员应当面清点现金，做到收付两清，现金收付后，必须在现金收、付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。
2． 银行存款的收付手续
企业将款项送存银行，应填制“现金送款簿”或“进账单”，连同现金或银行结算凭证送交银行，根据“进账单”回单联编制记账凭证，如果是通过银行转账结算增加的银行存款，则根据银行转来的收账通知编制记账凭证。
3． 登记现金日记账和银行存款日记账
根据审核正确的并已经完成的现金、银行存款收付业务的记账凭证及所附原始凭证按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔的分别登记现金日记账、银行存款日记账。对每一份收付款会计凭证在完成登记日记账工作后，出纳人员应在相应记账凭证上签字或盖章，表示此项经济业务已经过入有关的日记账。
4． 月末进行现金、银行存款日记账的核对工作
月末应将“现金日记账”的余额与银行存款总账的余额核对相符。同样，为了避免银行存款账目发生差错，企业应至少每月与银行对一次账，将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。
六、实训考核与评价
1. 考核方法：完成实训报告与相应日记账的登记
2. 考核要求：能够完成该岗位相关工作，熟悉工作流程，团队合作完成质量高
3. 评价标准
（1）知识掌握：现金及银行存款的相关核算
（2）技能达标：胜任出纳工作
（3）方法掌握：出纳工作方法
（4）学习态度：谦虚谨慎、认真踏实
（5）职业态度：诚信为本
七、实训报告要求
书写规范，报告内容详尽、条理，现金日记账与银行存款日记账登记正确，日清月结
实训项目二：制单岗位实训
一、实训目标（或实训目的与要求）
1. 知识目标：掌握商品流通业所有经济业务的核算
2. 技能目标：准确进行相关账务处理
3. 方法目标：在教师引导下自主学习
4. 态度目标：认真仔细完成经济业务制单工作
二、实训内容
1．根据经过审核的原始凭证对企业的各项经济业务进行会计确认和计量
2．编制记账凭证
3．计算固定资产折旧
4、期末账项调整
5、编制应交税费明细表
三、实训材料、设备及实训条件
1. 实训设备： 电脑、打印机、凭证装订机
2. 实训软件：用友T3软件
3. 实训场地：机房、实训室
4. 实训材料
（1）算盘或计算器，学生自备；
（2）凭证装订机，装订凭证用；
（3）小刀、直尺、铁夹，学生自备；
（4）凭证纸、各明细账及总账账页等耗材，提前备齐。
四、实训要求及注意事项
1．在指导教师指导下进行实训，按时独立完成任务。对有抄袭他人实训或找他人代做强化实训等行为者，成绩一律按零分记。
2．学生要有勤于思考、刻苦钻研的学习精神和严肃认真的工作态度。
3．强化实训结束后要提交强化实训作业作为成绩考核的主要依据。
4．严格遵守学习纪律，遵守作息时间，不得迟到、早退或旷课。如因事、因病不能上课，须按学校管理规定办理请假手续。凡未请假或未获准假擅自缺勤者，均按旷课论处。
5．学生要注意安全、爱护公物，搞好环境卫生。严禁在实训室内打闹、嬉戏等一切与强化实训无关的行为。
6．强化实训要以指导书内容为主，学生要独立完成实训内容。
7．以班为单位到电算化教室进行上机操作。
8．各种凭证要按指导教师要求认真上机填制，软件要求留有备份。
9．会计报表填写要规范。然后粘到所领的强化实训用纸里面。
10．按规定的时间及时上交。
五、实训组织形式和方法步骤
1、对审核无误的原始凭证所记录的经济业务进行会计确认和计量
（1）商品采购业务和付款业务
（2）商品入库业务及发出业务
（3）销售与收款业务
（4）固定资产业务
（5）筹资业务
（6）投资业务
（7）销售成本核算业务
（8）工资核算业务
（9）期间费用核算业务
（10）利润形成业务
（11）利润分配业务
2、根据会计确认和计量的结果编制记账凭证
（1）记账凭证的内容
（2）记账凭证的要求
（3）记账凭证的填制方法
六、实训考核与评价
1. 考核方法：填制凭证，并装订成册，完成实训报告
2. 考核要求：能够完成该岗位相关工作，熟悉工作流程，团队合作完成质量高
3. 评价标准
（1）知识掌握：企业各经济业务的相关核算
（2）技能达标：胜任制单员会计工作
（3）方法掌握：制单工作方法
（4）学习态度：谦虚谨慎、认真踏实，对经济业务处理完全正确
（5）职业态度：诚信为本
七、实训报告要求
实训完毕每位学生要提交装订成册的记账凭证，并夹到封皮及任务书中。记账凭证装订要规范、封皮的项目要填写齐全，记账凭证编号正确，用友软件要留有备份。
实训项目三：记账岗位实训
一、实训目标（或实训目的与要求）
1. 知识目标：掌握总账及各种明细账的登记要求，方法
2. 技能目标：正确登记账簿
3. 方法目标：平行登记，金额相同，依据相同，方向相同
4. 态度目标：认真仔细，减少误差
二、实训内容
1、建立各种明细分类账
2、登记各种明细分类账
3、计算商品的期末成本和发出成本
4、财产物资清查、编制往来账核对表
5、明细分类账期末对账与结账
三、实训材料、设备及实训条件
1. 实训设备： 电脑、打印机、凭证装订机
2. 实训软件：用友T3软件
3. 实训场地：机房、实训室
4. 实训材料
（1）算盘或计算器，学生自备；
（2）凭证装订机，装订凭证用；
（3）小刀、直尺、铁夹，学生自备；
（4）凭证纸、各明细账及总账账页等耗材，提前备齐。
四、实训要求及注意事项
1．在指导教师指导下进行实训，按时独立完成任务。对有抄袭他人实训或找他人代做强化实训等行为者，成绩一律按零分记。
2．学生要有勤于思考、刻苦钻研的学习精神和严肃认真的工作态度。
3．强化实训结束后要提交强化实训作业作为成绩考核的主要依据。
4．严格遵守学习纪律，遵守作息时间，不得迟到、早退或旷课。如因事、因病不能上课，须按学校管理规定办理请假手续。凡未请假或未获准假擅自缺勤者，均按旷课论处。
5．学生要注意安全、爱护公物，搞好环境卫生。严禁在实训室内打闹、嬉戏等一切与强化实训无关的行为。
6．强化实训要以指导书内容为主，学生要独立完成实训内容。
7．以班为单位到电算化教室进行上机操作。
8．各种凭证要按指导教师要求认真上机填制，软件要求留有备份。
9．会计报表填写要规范。然后粘到所领的强化实训用纸里面。
10．按规定的时间及时上交。
五、实训组织形式和方法步骤
1、建立明细账：确定建立数量金额式明细账、多样式明细账以及三栏式明细账的会计科目
2、根据原始凭证和记账凭证登记相应账簿
3、期末对账（账证核对、账账核对、账实核对）
4、期末结账
六、实训考核与评价
1. 考核方法：完成各账簿的登记、核对、结账及实训报告
2. 考核要求：能够完成该岗位相关工作，熟悉工作流程，团队合作完成质量高
3. 评价标准
（1）知识掌握：各种明细账的登记、对账、结账
（2）技能达标：胜任记账员会计工作
（3）方法掌握：平行登记会计工作方法
（4）学习态度：认真仔细，书写无误
（5）职业态度：记录真实可靠，不做假账
七、实训报告要求
实训完毕每位学生要提交各种账簿的明细账，登记无误，对账结账正确，用友软件要留有备份。
实训项目四：审核岗位实训
一、实训目标（或实训目的与要求）
1. 知识目标：掌握审核的内容及审核重点
2. 技能目标：正确处理不符合审核要求的凭证
3. 方法目标：依据《会计法》要求，完成审核
4. 态度目标：严谨对待审核工作
二、实训内容
1．审核各类原始凭证
2．审核记账凭证
3．审核会计账簿
4．审核会计报表
三、实训材料、设备及实训条件
1. 实训设备： 电脑、打印机、凭证装订机
2. 实训软件：用友T3软件
3. 实训场地：机房、实训室
4. 实训材料
（1）算盘或计算器，学生自备；
（2）凭证装订机，装订凭证用；
（3）小刀、直尺、铁夹，学生自备；
（4）凭证纸、各明细账及总账账页等耗材，提前备齐。
四、实训要求及注意事项
1．在指导教师指导下进行实训，按时独立完成任务。对有抄袭他人实训或找他人代做强化实训等行为者，成绩一律按零分记。
2．学生要有勤于思考、刻苦钻研的学习精神和严肃认真的工作态度。
3．强化实训结束后要提交强化实训作业作为成绩考核的主要依据。
4．严格遵守学习纪律，遵守作息时间，不得迟到、早退或旷课。如因事、因病不能上课，须按学校管理规定办理请假手续。凡未请假或未获准假擅自缺勤者，均按旷课论处。
5．学生要注意安全、爱护公物，搞好环境卫生。严禁在实训室内打闹、嬉戏等一切与强化实训无关的行为。
6．强化实训要以指导书内容为主，学生要独立完成实训内容。
7．以班为单位到电算化教室进行上机操作。
8．各种凭证要按指导教师要求认真上机填制，软件要求留有备份。
9．会计报表填写要规范。然后粘到所领的强化实训用纸里面。
10．按规定的时间及时上交。
五、实训组织形式和方法步骤
1、审核原始凭证
原始凭证审核既是会计核算的开始，也是会计人员进行会计监督的重要手段。为了保证原始凭证的真实可靠，《会计法》规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一会计制度的规定对各类原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和及时性进行认真审核。
2、审核记账凭证
为了保证会计信息的质量，在记账之前应对制单岗位转来的已填制的记账凭证，由有关稽核人对其完整性和正确性进行逐一审核。
3、审核账簿记录
4、审核会计报表
六、实训考核与评价
1. 考核方法：完成经济业务的审核工作，完成实训报告
2. 考核要求：能够完成该岗位相关工作，熟悉工作流程，团队合作完成质量高
3. 评价标准
（1）知识掌握：掌握审核的要点
（2）技能达标：胜任审核工作
（3）方法掌握：审核工作方法，真实性，合法性，合理性审核
（4）学习态度：认真学习准则，学习各业务处理规范
（5）职业态度：严谨，不徇私舞弊
七、实训报告要求
体现审核会计的严谨，详细说明审核的过程和要点，能对不符合要求的原始凭证和记账凭证加以说明。
实训项目五：主管会计岗位实训
一、实训目标（或实训目的与要求）
1. 知识目标:会计报表的编制、会计报表分析
2. 技能目标：准确编制各种财务报表
3. 方法目标：根据记账账凭证、账簿明细信息等提炼财务信息
4. 态度目标：务实，有依的据
二、实训内容
1．总账的建立、编制科目汇总表、登记总账
2．总账期末对账、进行试算平衡与结账
3．编制部分会计报表及编写财务状况说明书
4．会计档案整理
三、实训材料、设备及实训条件
1. 实训设备： 电脑、打印机、凭证装订机
2. 实训软件：用友T3软件
3. 实训场地：机房、实训室
4. 实训材料
（1）算盘或计算器，学生自备；
（2）凭证装订机，装订凭证用；
（3）小刀、直尺、铁夹，学生自备；
（4）凭证纸、各明细账及总账账页等耗材，提前备齐。
四、实训要求及注意事项
1．在指导教师指导下进行实训，按时独立完成任务。对有抄袭他人实训或找他人代做强化实训等行为者，成绩一律按零分记。
2．学生要有勤于思考、刻苦钻研的学习精神和严肃认真的工作态度。
3．强化实训结束后要提交强化实训作业作为成绩考核的主要依据。
4．严格遵守学习纪律，遵守作息时间，不得迟到、早退或旷课。如因事、因病不能上课，须按学校管理规定办理请假手续。凡未请假或未获准假擅自缺勤者，均按旷课论处。
5．学生要注意安全、爱护公物，搞好环境卫生。严禁在实训室内打闹、嬉戏等一切与强化实训无关的行为。
6．强化实训要以指导书内容为主，学生要独立完成实训内容。
7．以班为单位到电算化教室进行上机操作。
8．各种凭证要按指导教师要求认真上机填制，软件要求留有备份。
9．会计报表填写要规范。然后粘到所领的强化实训用纸里面。
10．按规定的时间及时上交。
五、实训组织形式和方法步骤
1、编制科目汇总表和登记总分类账
2、对账：账证、账账、账实核对
3、结账
4、编制会计报表
5、会计档案整理
六、实训考核与评价
1. 考核方法：根据记账凭证与账簿信息完成资产负债表、利润表、现金流量表的编制，并完成实训报告
2. 考核要求：能够完成该岗位相关工作，熟悉工作流程，团队合作完成质量高
3. 评价标准
（1）知识掌握：报表编制正确
（2）技能达标：准确无误地进行报表编制
（3）方法掌握：汇总、分析工作方法
（4）学习态度：认真仔细，融会贯通
（5）职业态度：诚信为本，不做假账
七、实训报告要求
编制完整准确的财务报表，并将重点事项加以说明，实训报告应体现编制方法。
